Bagi ramai pelajar, mengisi borang cukai pendapatan adalah satu perkara yang agak mengelirukan. Salah satu soalan yang sering timbul ialah tentang perbezaan borang B dan BE. Artikel ini akan membantu anda memahami perbezaan borang B dan BE dengan cara yang paling mudah, supaya anda tidak lagi keliru apabila perlu mengisinya. Mari kita selongkar satu per satu.
Apa Itu Borang B dan Borang BE?
Secara ringkasnya, perbezaan utama borang B dan BE terletak pada status anda sebagai pembayar cukai: Borang B adalah untuk individu yang mempunyai pendapatan perniagaan manakala Borang BE adalah untuk individu yang tidak mempunyai pendapatan perniagaan. Ini adalah titik permulaan yang paling penting untuk membezakan kedua-dua borang ini.
Siapa yang Perlu Mengisi Borang B?
Borang B dikhaskan untuk individu yang berniaga sendiri. Ini bermakna jika anda menjalankan perniagaan kecil seperti kedai runcit, kedai makan, atau menawarkan perkhidmatan seperti jurugambar bebas, anda perlu mengisi Borang B. Pendapatan yang anda peroleh dari perniagaan ini perlu dilaporkan di sini.
* Contoh profesion yang perlu mengisi Borang B:
- Pemilik kedai
- Peniaga pasar malam
- Freelancer (penulis, pereka grafik)
- Konsultan
Anda perlu merekodkan semua pendapatan kasar perniagaan anda, diikuti dengan potongan belanja yang dibenarkan. Ini akan menentukan keuntungan bersih perniagaan anda.
Penting untuk menyimpan semua resit dan invois berkaitan perbelanjaan perniagaan anda sebagai bukti. Ini termasuklah kos bahan mentah, sewa premis, gaji pekerja (jika ada), dan lain-lain.
Siapa yang Perlu Mengisi Borang BE?
Borang BE pula adalah untuk mereka yang bekerja makan gaji atau mempunyai sumber pendapatan lain yang bukan dari perniagaan. Jika anda adalah seorang pelajar yang mendapat elaun atau mempunyai pendapatan sampingan dari kerja sambilan tetapi tidak berniaga, anda kemungkinan besar perlu mengisi Borang BE.
Jadual di bawah menunjukkan perbezaan ringkas:
| Sumber Pendapatan | Jenis Borang |
|---|---|
| Perniagaan Sendiri | Borang B |
| Gaji Pekerja | Borang BE |
| Pendapatan Sewa (bukan perniagaan) | Borang BE |
Pendapatan anda di sini biasanya merujuk kepada gaji bulanan anda, Elaun Perbelanjaan, bonus, dan lain-lain yang berkaitan dengan pekerjaan anda.
Pendapatan lain seperti dividen, faedah, dan royalti juga perlu dilaporkan di Borang BE sekiranya anda tidak menjalankan aktiviti perniagaan.
Perbezaan dari Segi Pengiraan Pendapatan Kena Cukai
Pengiraan pendapatan kena cukai antara Borang B dan Borang BE agak berbeza. Untuk Borang B, anda perlu mengira keuntungan bersih perniagaan anda terlebih dahulu sebelum mencampurkannya dengan pendapatan lain. Manakala untuk Borang BE, pendapatan anda adalah lebih terus, selalunya merujuk kepada jumlah gaji yang diterima.
Senarai di bawah menunjukkan langkah-langkah umum:
- Kira Jumlah Pendapatan Kasar Perniagaan (Borang B) / Jumlah Gaji (Borang BE).
- Tolak semua perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan (Borang B) / Tolak sumbangan kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) (Borang BE).
- Dapatkan Keuntungan Bersih Perniagaan (Borang B) / Pendapatan Boleh Cukai (Borang BE).
Setiap perbelanjaan yang anda tuntut di Borang B mestilah ada hubungan langsung dengan perniagaan anda dan perlu dibuktikan.
Bagi Borang BE, potongan yang dibenarkan biasanya adalah potongan wajib seperti caruman KWSP yang melebihi kadar minimum yang ditetapkan atau derma kepada badan-badan tertentu yang diluluskan.
Butiran Maklumat yang Diperlukan
Borang B memerlukan lebih banyak butiran berkaitan perniagaan anda berbanding Borang BE. Ini termasuklah maklumat mengenai jenis perniagaan, pendaftaran perniagaan, dan akaun pendapatan perniagaan.
Berikut adalah beberapa butiran yang spesifik untuk Borang B:
- Nama Perniagaan
- Alamat Perniagaan
- Tarikh Mula Perniagaan
- Jenis Perniagaan
- Nombor Pendaftaran Perniagaan
Bagi Borang BE, maklumat yang diperlukan lebih kepada data peribadi dan maklumat berkaitan pekerjaan anda, seperti nombor majikan dan jumlah pendapatan tahunan yang dinyatakan dalam borang EA.
Maklumat seperti jualan tahunan, kos barang dijual, dan pelbagai jenis belanja operasi juga perlu dinyatakan dengan jelas di Borang B.
Penyata Kewangan Perniagaan
Salah satu perbezaan paling ketara ialah kehendak Borang B untuk menyertakan penyata kewangan perniagaan. Ini termasuklah penyata pendapatan dan kunci kira-kira perniagaan anda.
Senarai penyata yang mungkin diperlukan:
- Penyata Pendapatan (Statement of Profit or Loss)
- Kunci Kira-kira (Balance Sheet)
Ini membantu Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) untuk mengesahkan ketepatan pendapatan perniagaan yang anda laporkan.
Bagi Borang BE, anda tidak perlu menyediakan penyata kewangan perniagaan kerana ia lebih kepada pelaporan pendapatan individu dari pekerjaan makan gaji.
Tarikh Akhir Pengemukaan
Tarikh akhir pengemukaan kedua-dua borang ini adalah sama. Walau bagaimanapun, cara anda mengumpul maklumat untuk mengisinya mungkin berbeza.
Jadual di bawah menunjukkan tarikh akhir:
| Jenis Borang | Tarikh Akhir Pengemukaan |
|---|---|
| Borang B | 30 Jun setiap tahun |
| Borang BE | 30 April setiap tahun |
Ingat, tarikh ini adalah untuk pengemukaan secara manual. Pengemukaan secara elektronik mungkin mempunyai tarikh akhir yang sedikit berbeza atau lebih panjang.
Pastikan anda merujuk kepada laman web rasmi LHDN untuk maklumat tarikh akhir yang terkini.
Implikasi Sekiranya Salah Mengisi Borang
Salah memilih borang atau tidak melaporkan pendapatan dengan betul boleh membawa kepada denda atau penalti daripada LHDN. Oleh itu, memahami perbezaan borang B dan BE adalah sangat penting.
Antara implikasi yang mungkin timbul:
- Denda kerana lewat mengemukakan borang.
- Cukai tambahan dikenakan jika pendapatan tidak dilaporkan.
- Siasatan oleh LHDN.
Adalah dinasihatkan untuk mendapatkan nasihat dari pakar cukai jika anda tidak pasti mengenai status anda atau cara mengisi borang dengan betul.
Contoh Situasi
Mari kita lihat beberapa contoh situasi untuk lebih faham.
Encik Ali bekerja sebagai jurutera dan menerima gaji bulanan. Beliau juga mempunyai sebuah kedai buku kecil yang dijalankan di waktu lapang. Dalam kes ini, Encik Ali perlu mengisi:
- Borang BE untuk melaporkan pendapatan gajinya.
- Borang B untuk melaporkan pendapatan dari kedai bukunya.
Manakala, Puan Siti adalah seorang guru sekolah. Beliau hanya mempunyai pendapatan dari gaji guru. Oleh itu, Puan Siti hanya perlu mengisi Borang BE.
Satu lagi contoh: Seorang pelajar universiti yang mendapat elaun praktikum dan melakukan kerja sambilan sebagai tutor. Jika kerja tutor itu tidak didaftarkan sebagai perniagaan, beliau perlu mengisi Borang BE. Jika beliau membuka syarikat tuisyen sendiri, maka perlu mengisi Borang B untuk pendapatan tuisyen tersebut.
Kesimpulan
Memahami perbezaan borang B dan BE adalah langkah pertama untuk memastikan anda melaporkan pendapatan anda dengan betul kepada LHDN. Ingatlah, Borang B adalah untuk pendapatan perniagaan, manakala Borang BE adalah untuk pendapatan selain dari perniagaan, seperti gaji makan gaji. Dengan maklumat ini, diharapkan anda dapat mengisi borang cukai dengan lebih yakin pada masa hadapan.