Apabila bercakap tentang pembayaran kepada kerajaan, dua nama sering disebut iaitu Kastam Diraja Malaysia (KDRM) dan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Mungkin ada yang tertanya-tanya, apa sebenarnya perbezaan kastam dan LHDN ini? Artikel ini akan menerangkan dengan cara yang paling mudah difahami, supaya anda semua tidak lagi keliru.
Fungsi Utama: Siapa Jaga Apa?
Perbezaan kastam dan LHDN terletak pada fungsi utama mereka mengutip dan menguruskan jenis-jenis cukai yang berbeza. Kastam lebih fokus kepada barangan yang keluar masuk negara, manakala LHDN pula menguruskan cukai pendapatan individu dan syarikat.
Peranan Kastam Diraja Malaysia (KDRM)
Kastam Diraja Malaysia ni ibarat pengawal pintu sempadan negara kita. Tugas utama diorang adalah nak pastikan semua barang yang datang dari luar negara atau nak keluar dari Malaysia ni ikut peraturan. Bayangkan macam kastam di airport tu, dia orang periksa barang-barang kita. Tapi ini bukan setakat beg pakaian, tapi semua jenis barangan yang diperdagangkan.
- Mereka kutip cukai atas barang-barang import (barang yang masuk) dan cukai eksport (barang yang keluar).
- Cukai ini termasuklah cukai jualan dan perkhidmatan (SST) ke atas barang-barang tertentu.
- Selain itu, Kastam juga bertanggungjawab mencegah pemerdagangan barang-barang haram seperti dadah, rokok seludup, dan kenderaan curi.
- Mereka juga memastikan syarikat-syarikat mematuhi undang-undang perdagangan antarabangsa.
Contohnya, kalau ayah atau ibu beli kereta dari luar negara, memang akan ada cukai yang perlu dibayar kepada Kastam. Begitu juga kalau syarikat kita nak jual produk ke negara lain, ada peraturan dan cukai yang perlu dipatuhi. Kastam memastikan semua adil dan mengikut undang-undang negara.
Beberapa jenis cukai yang dikutip oleh Kastam termasuk:
- Cukai Import
- Cukai Eksport
- Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST)
- Cukai Kokain dan Dadah
Jadi, kalau anda nampak lori-lori besar bawa barang masuk atau keluar negara melalui pelabuhan atau sempadan darat, memang di situlah Kastam menjalankan tugas mereka. Diorang ni macam polis trafik untuk barang-barang ni.
Peranan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)
Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) pula macam juru kira negara kita. Tugas diorang ni lebih kepada menguruskan duit yang datang dari rakyat dan syarikat dalam bentuk cukai pendapatan. Ini adalah cukai yang kita bayar berdasarkan pendapatan yang kita dapat setiap bulan atau setiap tahun.
Kita semua yang ada pendapatan, sama ada kerja makan gaji, berniaga, atau dapat sewa rumah, perlu bayar cukai kepada LHDN. LHDN akan pastikan semua orang yang layak bayar cukai dah buat bayaran dengan betul dan tepat pada masanya. Kalau tak bayar, memang akan ada denda!
Antara perkara yang diuruskan oleh LHDN:
| Jenis Cukai | Siapa Bayar |
|---|---|
| Cukai Pendapatan Individu | Pekerja, usahawan, pelabur individu |
| Cukai Pendapatan Syarikat | Syarikat-syarikat dan perniagaan |
| Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) | Orang yang menjual hartanah |
LHDN juga menyediakan borang-borang cukai yang perlu diisi oleh pembayar cukai. Dahulu, kena datang pejabat, tapi sekarang banyak dah boleh buat secara online je. LHDN juga boleh bagi nasihat atau maklumat tentang cara nak bayar cukai dengan betul.
Aspek Kutipan Cukai
Perbezaan kastam dan LHDN juga jelas terlihat pada aspek kutipan cukai mereka. Kastam mengutip cukai pada saat barangan melintasi sempadan negara. Ini bermakna, cukai ini dibayar sebelum barang tersebut sampai ke tangan pengguna akhir atau digunakan dalam negara.
Manakala LHDN pula mengutip cukai berdasarkan pendapatan yang diperoleh dalam tempoh masa tertentu, biasanya setahun sekali. Pembayar cukai perlu mengisytiharkan pendapatan mereka dan membuat pengiraan cukai yang terhutang. Proses ini lebih kepada penilaian pendapatan semasa.
Beberapa perbezaan dalam kutipan cukai:
- Kastam: Cukai dikutip semasa barang import/eksport.
- LHDN: Cukai dikutip berdasarkan pendapatan tahunan.
Ia seperti membeli barang di kedai dengan bayaran serta-merta (Kastam) berbanding membayar bil telefon yang datang setiap bulan berdasarkan penggunaan (LHDN). Kedua-duanya penting untuk kerajaan menjana pendapatan.
Objektif kutipan cukai:
- Menghasilkan pendapatan negara untuk pembangunan.
- Mengawal import dan eksport barangan tertentu (Kastam).
- Mengagihkan semula kekayaan melalui sistem cukai progresif (LHDN).
Jenis Cukai yang Diuruskan
Ini adalah poin paling ketara dalam perbezaan kastam dan LHDN. Kastam menguruskan cukai yang berkaitan dengan pergerakan barang, seperti cukai import, cukai eksport, dan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) yang dikenakan ke atas barang-barang tertentu yang dibeli atau dijual di dalam negara.
Manakala LHDN pula menguruskan cukai yang dikenakan ke atas pendapatan. Ini termasuk cukai pendapatan individu (untuk orang perseorangan) dan cukai pendapatan syarikat (untuk syarikat). Ada juga cukai lain seperti Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) yang dikendalikan oleh LHDN.
Senarai jenis cukai utama:
| Ditadbir Oleh | Jenis Cukai |
|---|---|
| Kastam | Cukai Import, Cukai Eksport, SST |
| LHDN | Cukai Pendapatan Individu, Cukai Pendapatan Syarikat, CKHT |
Jadi, kalau anda beli kereta baru, sebahagian daripadanya adalah SST yang dikutip oleh Kastam. Tapi kalau anda terima gaji bulanan, cukai yang dipotong itu adalah untuk LHDN. Sangat berbeza kan?
Berikut adalah ringkasan jenis cukai:
- Cukai berkaitan barang dan perkhidmatan (Kastam).
- Cukai berkaitan keuntungan dan pendapatan (LHDN).
Kawasan Operasi
Perbezaan kastam dan LHDN juga boleh dilihat dari segi kawasan operasi mereka. Kastam Diraja Malaysia lebih aktif di pintu masuk negara seperti pelabuhan, lapangan terbang, dan sempadan darat. Di mana-mana saja barang masuk atau keluar dari Malaysia, di situlah Kastam menjalankan tugas pengawasan dan kutipan cukai mereka.
Manakala LHDN pula beroperasi lebih kepada pentadbiran cukai dalaman negara. Pejabat-pejabat LHDN terdapat di seluruh negara untuk memudahkan rakyat dan syarikat menguruskan urusan cukai pendapatan mereka. Walaupun fizikal pejabat itu penting, kini kebanyakan urusan LHDN boleh dilakukan secara online dari mana-mana sahaja.
Tempat operasi:
- Kastam: Pelabuhan, lapangan terbang, sempadan darat.
- LHDN: Pejabat Cawangan di seluruh negara, talian online.
Jadi, kalau anda berurusan dengan barangan antarabangsa, memang akan bersentuhan dengan Kastam. Tapi kalau nak bayar cukai pendapatan, memang kena berurusan dengan LHDN.
Aspek penting kawasan operasi:
- Kastam: Mengawal aliran barang masuk/keluar.
- LHDN: Mengurus cukai pendapatan rakyat dan syarikat.
Pelaksanaan Undang-Undang
Dalam perbezaan kastam dan LHDN, aspek pelaksanaan undang-undang juga berbeza. Kastam melaksanakan undang-undang berkaitan Akta Kastam 1967 dan akta-akta berkaitan perdagangan antarabangsa. Mereka mempunyai kuasa untuk memeriksa, merampas, dan mendakwa pihak yang melanggar undang-undang berkaitan barangan.
LHDN pula melaksanakan undang-undang berkaitan Akta Cukai Pendapatan 1967 dan akta-akta cukai lain. Kuasa mereka tertumpu kepada pentadbiran cukai, pemeriksaan akaun, penentuan jumlah cukai, dan penguatkuasaan terhadap pembayar cukai yang ingkar. Denda dan penalti akan dikenakan mengikut undang-undang ini.
Senarai undang-undang utama:
| Agensi | Akta Utama |
|---|---|
| Kastam | Akta Kastam 1967 |
| LHDN | Akta Cukai Pendapatan 1967 |
Jika seseorang cuba seludup barang, Kastam yang akan bertindak. Jika seseorang tidak bayar cukai pendapatan, LHDN yang akan ambil tindakan. Keduanya mempunyai bidang kuasa yang jelas dalam sistem perundangan negara.
Penting untuk memahami:
- Kastam: Menguatkuasa undang-undang perdagangan dan barangan.
- LHDN: Menguatkuasa undang-undang berkaitan cukai pendapatan.
Objektif Penubuhan
Tujuan utama penubuhan kedua-dua agensi ini adalah untuk menjana pendapatan negara, tetapi dengan cara yang berbeza. Perbezaan kastam dan LHDN jelas dari objektif penubuhan mereka. Kastam ditubuhkan untuk mengawal dan mengutip cukai ke atas perdagangan antarabangsa, melindungi industri tempatan melalui kawalan import, dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan perdagangan.
Manakala LHDN ditubuhkan untuk mentadbir sistem cukai pendapatan negara dengan cekap dan adil. Objektifnya adalah untuk memastikan semua rakyat dan syarikat yang layak membayar cukai pendapatan mereka, seterusnya menyumbang kepada pembangunan negara melalui dana yang dikumpulkan.
Objektif utama:
- Kastam: Mengawal perdagangan, melindungi industri, kutip cukai import/eksport.
- LHDN: Mengutip cukai pendapatan, mentadbir sistem cukai negara.
Bayangkan Kastam seperti penjaga pintu rumah yang mengenakan yuran masuk barang, manakala LHDN seperti juru wang yang mengutip simpanan bulanan dari penghuni rumah untuk kegunaan bersama. Masing-masing ada peranan penting.
Poin-poin penting objektif:
- Kastam: Fokus pada barangan dan perdagangan.
- LHDN: Fokus pada pendapatan individu dan syarikat.
Sistem Pendaftaran
Dalam perbezaan kastam dan LHDN, sistem pendaftaran juga menunjukkan perbezaan. Syarikat-syarikat yang terlibat dalam import dan eksport barang perlu mendaftar dengan Kastam. Ini penting untuk mendapatkan permit, lesen, dan mematuhi prosedur kastam yang ditetapkan. Pendaftaran ini biasanya berkaitan dengan urusan perniagaan antarabangsa.
Manakala LHDN mengendalikan pendaftaran pembayar cukai. Individu yang mempunyai pendapatan melebihi had tertentu perlu mendaftar untuk mendapatkan nombor cukai pendapatan. Begitu juga dengan syarikat-syarikat yang ditubuhkan di Malaysia, perlu mendaftar dengan LHDN untuk tujuan cukai pendapatan syarikat. Pendaftaran LHDN adalah wajib bagi semua yang berniaga atau berpendapatan.
Jenis pendaftaran:
| Agensi | Perkara yang Didaftarkan |
|---|---|
| Kastam | Syarikat import/eksport, Lesen perniagaan tertentu |
| LHDN | Individu (Nombor Cukai), Syarikat (No. Pendaftaran Cukai) |
Jadi, kalau anda nak mula berniaga jual barang ke luar negara, anda mungkin perlu berurusan dengan pendaftaran Kastam. Tapi kalau anda dah mula dapat gaji, anda akan ada nombor cukai dari LHDN.
Penting untuk diingat:
- Kastam: Pendaftaran berkaitan aktiviti perdagangan barang.
- LHDN: Pendaftaran berkaitan kewajipan membayar cukai pendapatan.
Tatacara Permohonan dan Bayaran
Dalam memahami perbezaan kastam dan LHDN, tatacara permohonan dan bayaran juga penting. Kastam biasanya melibatkan permohonan lesen import/eksport atau deklarasi barang. Pembayaran cukai dibuat semasa urusan pelepasan barang di pelabuhan atau lapangan terbang, sama ada secara talian atau di kaunter. Proses ini selalunya berkaitan dengan setiap transaksi barangan.
Manakala LHDN pula mempunyai tatacara permohonan seperti rayuan pengurangan cukai, atau penjelasan mengenai taksiran cukai. Pembayaran cukai pendapatan dibuat berdasarkan notis yang dikeluarkan oleh LHDN, sama ada secara ansuran atau bayaran penuh. Pembayar cukai perlu mengisi borang tahunan dan membuat bayaran mengikut tempoh ditetapkan. Proses ini lebih kepada pengiraan tahunan.
Perbandingan tatacara:
- Kastam: Permohonan lesen/deklarasi, bayaran semasa pelepasan barang.
- LHDN: Permohonan rayuan/penjelasan, bayaran berdasarkan taksiran tahunan.
Proses bayaran cukai LHDN boleh dilakukan melalui pelbagai cara:
- Online (MyTax Portal)
- Mesin juruwang automatik (ATM)
- Kaunter bank dan pos
Manakala bayaran cukai Kastam lazimnya melalui talian atau di kaunter kastam sendiri apabila barang tiba.
Kesimpulan
Jadi, jelaslah bahawa perbezaan kastam dan LHDN adalah signifikan. Kastam menguruskan cukai ke atas barangan yang keluar masuk negara, manakala LHDN menguruskan cukai ke atas pendapatan individu dan syarikat. Kedua-dua agensi ini adalah tulang belakang kerajaan dalam menjana pendapatan untuk pembangunan negara kita. Memahami peranan masing-masing penting agar kita semua dapat menjalankan tanggungjawab sebagai rakyat dengan baik.